С 1 января 2021 года налоговые органы вправе проводить камеральные проверки в случае непредставления налогоплательщиками – физическими лицами деклараций по форме 3- НДФЛ в отношении доходов от продажи недвижимого имущества или получения его в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками.
Такие проверки проводятся в случае, если декларация 3-НДФЛ физическим лицом не была представлена до 30 апреля, и у налогового органа имеются сведения о реализации недвижимости, которая была в его собственности менее установленного Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс) предельного срока владения (3 или 5 лет). Кроме того, проверки проводятся и в случае получения из Россреестра сведений о получении в дар недвижимого имущества.
Налоговые инспекторы определяют доход от продажи недвижимости исходя из цены сделки, полученной из Росреестра, или кадастровой стоимости объектов.
Если необходимая информация не получена от компетентного органа или налогоплательщика, а также если цена сделки меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговые органы принимают для расчета налога на доходы физических лиц доход в размере кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.
В случае получения в дар недвижимости не от близкого родственника доходом признается кадастровая стоимость недвижимости на 1 января года, в котором произошла регистрация перехода права собственности на нее к одаряемому.
При этом налоговым органом принимаются во внимание налоговые вычеты (1 млн. рублей – для жилой недвижимости, 250 тыс. рублей – для иной недвижимости) либо расходы, в случае представления гражданами подтверждающих документов.
Кроме суммы начисленного к уплате НДФЛ налогоплательщику будут предъявлены пени за несвоевременную уплату налога и штрафные санкции за непредставление декларации в установленный срок (от 5% до 30% от суммы НДФЛ, подлежащей уплате, но не меньше 1000 руб. по пункту 1 статьи 119 Кодекса) и за неуплату налога за 2023 год в установленный срок 15.07.2024 (20% от суммы неуплаченного налога по пункту 1 статьи 122 Кодекса).
По результатам «бездекларационных» камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан по доходам, полученным гражданами от продажи или получения в дар недвижимости за 2023 год, в октябре было вынесено около 1 000 актов, по которым доначисленная сумма НДФЛ составила более 107 млн. рублей.
Как видите, скрыть от налоговиков продажу недвижимости или получение в качестве подарка не получится. Однако есть законная возможность значительно уменьшить сумму налога или получить освобождение от его уплаты. Для этого необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение проданного объекта недвижимости, на его строительство, на уплату взносов при участии в долевом строительстве.
Учитывая, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие родство.
Уважаемые налогоплательщики, напоминаем, что представление документов, подтверждающих понесенные расходы на приобретение (строительство) недвижимого имущества, родство с дарителем, а также иных документов, может значительно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, либо повлечет освобождение от уплаты НДФЛ!
Главный государственный налоговый инспектор правового отдела Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан Инна Владимировна Дмитриева.
